Umsatzsteuer

Steuerskriptum "Steuerrecht - Umsatzsteuer", 7. Auflage mit Stand 1.1. 2015:

Das Skriptum Umsatzsteuer vermittelt die allgemeinen Grundlagen des Umsatzsteuerrechts anhand eines systematisch gegliederten Aufbaus. Viele praktische Beispiele , Kontrollfragen mit Lösungen und graphische Darstellungen verdeutlichen den Lernstoff. Besonderes Augenmerk wird auf die erleichterte Verständlichkeit und den umfassenden Praxisbezug gelegt. Aktuelle Entwicklungen im Bereich der Rechtsprechung finden genauso Berücksichtigung wie jene im Bereich der Gesetzgebung . Ein umfangreiches Stichwortverzeichnis erleichtert dem Anwender die Lektüre des Lernbehelfes und die gezielte Suche nach Begriffen und Schlagwörtern. Neu aufgenommen wurde auch ein Abschlusstest, bei dem der Leser bzw. Student seinen Wissensstand überprüfen kann.

Das Skriptum bietet damit nicht nur die ideale Lernbasis für Studierende und Berufsanwärter , sondern es eignet sich auch als Grundlageninformation für den interessierten Praktiker . Das Skriptum für Umsatzsteuer erscheint in der Reihe Orac-Steuerskripten , welche unter anderem ein Skriptum zum Einkommensteuerrecht, zum Körperschaftsteuerrecht, zur Lohnsteuer, zur BAO und Finanzstrafrecht, zu Verbrauchs- und Umweltabgaben, Gebühren, Verkehrsteuern, Bewertung und Internationalem Steuerrecht umfasst.

Die neu überarbeitete 7. Auflage gibt eine Übersicht über die Änderungen, die sich aufgrund der EU-Richtlinie 2008/8/EG ab 1.1.2015 im Hinblick auf elektronisch erbrachte sonstige Leistungen, Telekommunikations-, Fernseh- und Rundfunkdienstleistungen ergeben.

List of contents

Inhaltsverzeichnis

Abkürzungsverzeichnis IX

Literaturübersicht XI

Anleitung zum Verständnis des Skriptums XIII

Erster Abschnitt: Grundlagen der Umsatzsteuer 1

A. Rechtsquellen und Auslegungsbehelfe 1

I. Die europäische Mehrwertsteuersystem-Richtlinie 1

II. UStG 1994 1

III. Verordnungen und Umsatzsteuerrichtlinien 2000 2

B. Die Charakteristik der Umsatzsteuer 2

C. Die wichtigsten Begriffsdefinitionen 2

I. Allphasen-Netto-Mehrwertsteuersystem mit Vorsteuerabzug 2

II. Herkunftslandprinzip und Bestimmungslandprinzip 4

III. Sonstige wichtige Begriffe 4

Zweiter Abschnitt: Steuerbare Umsätze 7

A. Der Unternehmer 8

I. Gewerbliche oder berufliche Tätigkeit 8

1. Nachhaltigkeit 9

2. Einnahmenerzielungsabsicht 9

3. Liebhaberei 9

II. Selbstständigkeit 10

1. Organschaft 11

2. Grundsatz der Unternehmenseinheit 12

III. Rechtsformen der Unternehmereigenschaft 12

1. Personenvereinigungen 12

2. Juristische Personen des öffentlichen Rechts 13

a) BgA 13

b) Land- und forstwirtschaftlicher Betrieb 14

3. Beginn und Ende der Unternehmenseigenschaft 14

a) Beginn 14

b) Ende 14

B. Die steuerbaren Tatbestände 14

I. Die Leistung 15

1. Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung 15

2. Lieferung 15

a) Gegenstandsentnahme 16

b) Kommissionsgeschäft 17

c) Werklieferung 17

3. Sonstige Leistung 17

a) Verwendungsentnahme bzw unentgeltliche Erbringung sonstiger Leistungen 18

b) Werkleistung 18

4. Weiterverrechnung von Leistungen 19

II. Eigenverbrauch 20

III. Einfuhr 21

IV. Ig Erwerb 21

C. Ort und Zeitpunkt der Leistung 21

I. Zeitpunkt der Leistung 21

II. Ort der Leistung 22

III. Ort der Lieferung 23

1. Grundregel 23

2. Beförderung und Versendung 23

3. Versandhandelsregelung im Binnenmarkt 24

4. Ig Erwerb im Binnenmarkt 24

5. Einfuhr aus dem Drittland 24

6. Sonderfälle 25

a) Reihengeschäft 25

b) Montagelieferung 26

IV. Ort der sonstigen Leistungen 27

1. Allgemeines 27

2. Grundregel 27

a) Allgemeines 27

b) Sonstige Leistungen an Unternehmer (B2B) 27

c) Ort der sonstigen Leistung an einen Nichtunternehmer (B2C) 28

3. Unternehmerbegriff gem
3a (Abgrenzung B2B und B2C) 29

4. Sonderregeln 30

a) Überblick 30

b) Besorgungsleistung 30

c) Vermittlungsleistungen an Nichtunternehmer (B2C) 31

d) Grundstücksleistungen 32

e) Beförderungsleistungen 33

f) Kulturelle, sportliche und wissenschaftliche Leistungen an Nichtunternehmer 34

g) Nebentätigkeiten zu Güterbeförderungen und deren Vermittlung und die Begutachtung von beweglichen körperlichen Gegenständen und Arbeiten an solchen Gegenständen 34

h) Vermietung von Beförderungsmitteln 35

i) Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen 35

j) Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen an Bord 36

k) Elektronisch erbrachte sonstige Leistungen sowie Telekommunikations-, Rundfunkund Fernsehdienstleistungen 36

l) Katalogleistungen 36

5. Vermeidung von Doppelbesteuerung und Nichtbesteuerung 37

6. Zusammenfassender Überblick 37

a) Ort der sonstigen Leistung an Unternehmer (B2B) 37

b) Ort der sonstigen Leistung an Nichtunternehmer (B2C) 38

7. Exkurs: Mini one Stop Shop (MOSS) 38

EU-Schema (Art 25a UStG) und Nicht-EU-Schema (
25a UStG) des MOSS 39

Verfahren 39

Erklärung 39

Bezahlung 39

Aufzeichnungspflichten 40

Vorsteuerabzug 40

V. Bemessungsgrundlage 40

1. Lieferungen und sonstige Leistungen 40

2. Unentgeltliche Tatbestände 41

3. Eigenverbrauch 42

4. Sonderfälle 42

a) Tausch 42

b) Geschäftsveräußerung im Ganzen 42

5. Änderung der Bemessungsgrundlage 42

VI. Spezielle Besteuerungsformen 43

1. Margenbesteuerung für Reiseveranstalter 43

2. Differenzbesteuerung 43

Dritter Abschnitt: Steuerfreie - steuerpflichtige Umsätze 45

A. Steuerbefreiungen 46

I. Echte Befreiungen 46

1. Ausfuhrlieferung in das Drittland 46

About the author

Dr. Marian Wakounig ist Regionalmanager in der Steuer- und Zollkoordination des Bundesministeriums für Finanzen.

Product details

• Assisted by: Wolfgang Berger (Editor), Caroline Toifl (Editor), Marian Wakounig (Editor)
• Publisher: LexisNexis Österreich
• Languages: German
• Product format: Paperback / Softback
• Released: 01.03.2015
• EAN: 9783700760900
• ISBN: 978-3-7007-6090-0
• No. of pages: 164
• Dimensions: 210 mm x 298 mm x 7 mm
• Weight: 442 g
• Series: Skripten; Skripten
• Subject: Social sciences, law, business > Law > Taxes