Steuerrecht II (f. Österreich)

Steuern spielen in der wirtschaftlichen Praxis eine wesentliche Rolle. Zur zielgerichteten Organisation wirtschaftlicher Betätigungen ist daher die grundlegende Kenntnis des Steuerrechts und des Umgangs der Steuerpflichtigen mit den Finanzbehörden unerlässlich.

Das Steuerrecht ist durch eine hohe Regelungsdichte gekennzeichnet. Zu den gesetzlichen Normen kommt noch eine Fülle von Judikatur und Verwaltungsmeinungen , die zur konkreten Abschätzung der steuerlichen Folgen wirtschaftlicher Betätigungen zu berücksichtigen sind.

Die Komplexität der Materie spiegelt sich auch in vielen Lehrbüchern wider.

Motivation für die Skripten Steuerrecht I (Grundlagen, Einkommen- und Körperschaftssteuer) und Steuerrecht II (Verkehrssteuern wie zB Umsatzsteuer) ist die kompakte und verständliche Aufbereitung des Stoffes. Damit soll zum einen für Einsteiger das Verständnis für steuerliche Problemstellungen erleichtert und zum anderen auch Berufstätigen die Möglichkeit zur Auffrischung bereits erworbenen Wissens geboten werden.

Zielpublikum sind daher nicht nur Studierende im Bereich des Finanzrechts und der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre, sondern auch steuerlich interessierte Praktiker .

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Inhaltsverzeichnis

Hinweise für den Benutzer V

Die Umsatzsteuer 1

I. Charakterisierung 1

A. Rechtsgrundlagen 1

B. System und Bedeutung 1

C. Bestimmungs- und Ursprungslandprinzip 2

II. Die Steuerpflicht 3

A. Überblick 3

B. Der Steuerpflichtige (der Unternehmer) 3

1. Definition des Unternehmers 3

2. Unternehmensbegründende Tätigkeiten 4

3. Selbständigkeit 4

4. Nachhaltigkeit 5

5. Einnahmenerzielung 5

6. Das Unternehmen 6

C. Der Steuergegenstand (Umsätze) 6

1. Grundsätze 6

a. Begriff der Leistung 7

b. Entgeltlichkeit 7

c. Einheitlichkeit der Leistung 7

2. Lieferungen 8

a. Definition 8

b. Ort der Lieferung 9

c. Ausfuhrlieferungen 10

3. Sonstige Leistungen 11

a. Definition der sonstigen Leistung 11

b. Ort der sonstigen Leistung 12

4. Eigenverbrauch 14

5. Einfuhr von Waren 14

D. Umsätze im Binnenmarkt 14

1. Allgemeines 14

2. Privatpersonen als Leistungsempfänger 15

a. Grundsatz 15

b. Sonderregelung: neue Fahrzeuge 15

c. Sonderregelung: Versandhandel und Lieferschwelle 16

3. Lieferungen an Unternehmer als Leistungsempfänger 16

a. Grundsatz 16

b. Innergemeinschaftliche Lieferung 16

c. Innergemeinschaftlicher Erwerb 17

d. Innergemeinschaftliches Verbringen 17

e. Handel mit Schwellenerwerbern und Erwerbsschwelle 18

f. Dreiecksgeschäft 19

4. Zusammenfassung innergemeinschaftlicher Warenverkehr 19

5. Sonstige Leistungen an Unternehmer als Leistungsempfänger 20

a. Vermittlungsleistungen 20

b. Beförderungsleistungen 20

c. Verlagerung des Leistungsortes durch Gebrauch der UID 21

III. Bemessungsgrundlage 21

A. Die Bemessungsgrundlage bei Leistungen 21

B. Die Bemessungsgrundlage beim Eigenverbrauch 23

C. Die Bemessungsgrundlage bei der Einfuhr 23

D. Änderungen der Bemessungsgrundlage 23

IV. Steuerbefreiungen 24

A. Allgemeines 24

B. Echte Steuerbefreiungen 24

1. Ausfuhrlieferungen 24

2. Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr 24

3. Umsätze für die Seeschifffahrt und für die Luftfahrt 24

4. Grenzüberschreitende Güterbeförderung 25

5. Grenzüberschreitende Personenbeförderung 25

6. Vermittlungsleistungen 25

C. Unechte Steuerbefreiungen 25

V. Steuersätze 26

A. Allgemeines 26

B. Die ermäßigten Steuersätze 26

VI. Ausstellen von Rechnungen 27

A. Rechnungsausstellung 27

B. Formvorschriften 27

C. Unberechtigter Steuerausweis 28

D. Unrichtiger Steuerausweis 28

VII. Vorsteuerabzug 28

A. Abzug nach Aufzeichnungen 28

1. Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug 28

2. Änderung des Verwendungszweckes 29

3. Vorsteuerabzug bei Grundstücken 30

4. Vorsteuerabzug im Reverse-Charge-System 31

B. Vorsteuerabzug nach Durchschnittssätzen 31

C. Entfall des Rechts auf Vorsteuerabzug 31

VIII. Die Steuerschuldner 31

IX. Entstehen der Steuerschuld 32

A. Sollbesteuerung 32

B. Ist-Besteuerung 32

X. Durchführung der Besteuerung 33

A. Aufzeichnungspflichten 33

B. Voranmeldung und Vorauszahlung 33

C. USt-Erklärung und Veranlagung 34

D. Besteuerung von land- und forstwirtschaftlichen Betrieben 34

E. Besteuerung von Reiseleistungen 34

F. Übergang der Steuerschuld auf den Leistungsempfänger 34

1. Sonstige Leistungen 34

2. Bauleistungen 35

3. Bestimmte Lieferungen 35

XI. Ausländische Unternehmer in Österreich 35

A. Grundsätzliches 35

1. Reihengeschäfte 36

2. Werkleistung eines ausländischen Unternehmers 36

B. Reverse-Charge-Leistungen 37

C. Übergang der Abfuhrverpflichtung 37

D. Fiskalvertreter 37

E. Vorsteuererstattung 37

Das Bewertungsgesetz 39

I. Zweck und Anwendungsbereich 39

II. Der Bewertungsgegenstand 39

III. Bewertungsmaßstab 39

Gemeiner Wert 39

Teilwert 40

Ertragswert 40

IV. Die Einheitsbewertung 40

V. Das Vermögen 40

A. Überblick 40

B. Land- und forstwirtschaftliches Vermögen 41

C. Grundvermögen 41

About the author

em. o. Univ.-Prof. Dkfm. Dr. Hans Lexa ist im Bereich der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre am Institut für Rechnungswesen, Steuerlehre und Wirtschaftsprüfung an der Universität Innsbruck tätig.

Ao. Univ.Prof. Mag. Dr. Erich Pummerer, StB lehrt am Institut für Rechnungswesen, Steuerlehre und Wirtschaftsprüfung der Universität Innsbruck und ist Steuerberater.

Product details

• Authors: Hans Lexa, Erich Pummerer
• Publisher: LexisNexis Österreich
• Languages: German
• Product format: Paperback / Softback
• Released: 01.12.2014
• EAN: 9783700758846
• ISBN: 978-3-7007-5884-6
• No. of pages: 72
• Dimensions: 210 mm x 300 mm x 5 mm
• Weight: 217 g
• Series: Skripten; Skripten
• Subject: Social sciences, law, business > Law