Steuerrecht - graphisch dargestellt - Die ideale Ergänzung zu gängigen Skripten und Lehrbüchern des Steuerrechts

Steuerskriptum "Steuerrecht - graphisch dargestellt", 5. Auflage mit Stand März 2014: Die optische Aufbereitung komplexer Zusammenhänge hilft dem Leser den Stoff besser zu erlernen und zu behalten, die Visualisierung des Textes erleichtert das Lernen. Dieses Skriptum bietet die graphische Darstellung der Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Umsatzsteuer, des Verfahrensrechts und sonstiger Steuern und trägt zum leichteren und besseren Verständnis der komplexen steuerrechtlichen Zusammenhänge bei. Das Skriptum stellt eine ideale Ergänzung zu gängigen steuerrechtlichen Lehrbüchern und Skripten dar und richtet sich an Studierende der Rechts- und Wirtschaftswissenschaften sowie facheinschlägiger Fachhochschulstudien ebenso wie an Personen in entsprechender Berufsausbildung (vor allem Berufsanwärter, Konzipienten, Wifi /Bfi /VHS-Kursbesucher udgl) und dient als alternatives Nachschlagewerk für die alltägliche Praxis.

List of contents

INHALTSVERZEICHNIS

Abkürzungsverzeichnis IX

Einkommensteuer 1

1. Grundlagen 1

1.1. Grundprinzipien 1

1.2. Steuerbar - Steuerpflichtig 2

2. Persönliche Steuerpflicht 3

3. Sachliche Steuerpflicht - das Einkommen (
2 EStG) 4

4. Die sieben Einkunftsarten 5

4.1. Allgemeines 5

4.2. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft 5

4.3. Einkünfte aus selbständiger Arbeit 6

4.4. Einkünfte aus Gewerbebetrieb 6

4.5. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit 7

4.6. Einkünfte aus Kapitalvermögen 7

4.7. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 8

4.8. Sonstige Einkünfte 8

5. Gegenüberstellung Kapitalvermögen - Grundvermögen 9

6. Einkünfte des Gesellschafter-Geschäftsführers 10

6.1. Überblick 10

6.2. Einkünfte eines Geschäftsführers/Vorstandsmitgliedes einer Kapitalgesellschaft 11

7. Liebhaberei 12

8. Zeitliche Zurechnung der Einkünfte 13

9. Persönliche Zurechnung der Einkünfte 14

9.1. Allgemeines 14

9.2. Fruchtgenuss 14

9.3. Verträge zwischen nahen Angehörigen 14

10. Ermittlung der Einkünfte 15

10.1. Gegenüberstellung betriebliche - außerbetriebliche Einkünfte 15

10.2. Gewinnermittlung nach
4 Abs 1 und
5 Abs 1 EStG 16

10.2.1. Betriebsvermögensvergleich (
4 Abs 1,
5 Abs 1) 16

10.2.2. Unterschied zwischen Gewinnermittlung nach
4 Abs 1 und
5 Abs 1 16

10.2.3. Gewinnermittlung gem
5 Abs 1 EStG 17

10.2.4. Rechnungslegungspflicht gem
189 UGB 18

10.3. Besteuerung nach Durchschnittssätzen (
17 EStG) 18

10.4. Gegenüberstellung
4 Abs 3 und

15, 16 EStG 19

11. Betriebsvermögen / Privatvermögen 20

11.1. Allgemeines 20

11.2. Gemischt genutzte Wirtschaftsgüter 20

11.2.1. Bewegliche Wirtschaftsgüter 20

11.2.2. Sonderfall: Kraftfahrzeuge 21

11.2.3. Unbewegliche Wirtschaftsgüter 21

12. Ansatz und Bewertung 22

12.1. Bewertungsmaßstäbe 22

12.1.1. Anschaffungskosten 22

12.1.2. Herstellungskosten 22

12.1.3. Teilwert - Gemeiner Wert 23

12.1.4. Beizulegender Wert im UGB 24

12.2. Ansatz und Bewertung des Betriebsvermögens 24

12.2.1. Ansatz des Betriebsvermögens - Aktiva 24

12.2.2. Ansatz des Betriebsvermögens - Passiva 25

12.2.3. Bewertung des Anlage- und Umlaufvermögens 25

13. Rückstellungen 27

14. Abschreibungen 28

14.1. Absetzung für Abnutzung 28

14.2. Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung 28

15. Gewinnfreibetrag (
10 EStG) 29

16. Investitions- und Ausbildungsbegünstigungen 30

16.1. Überblick 30

16.2. Forschungsprämie (
108c EStG) 30

16.3. Übertragung stiller Reserven (
12 EStG) 31

17. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten 32

17.1. Überblick 32

17.2. Werbungskosten aus Vermietung & Verpachtung 32

17.2.1. Herstellungs- und Erhaltungsaufwand 32

17.2.2. Folgen bei Übertragung des Gebäudes 33

18. Einkünfte aus Personenvereinigungen 34

18.1. Allgemeines 34

18.2. Einheitliche und gesonderte Gewinnfeststellung 34

18.3. Stille Gesellschaft 35

18.4. Gegenüberstellung Mitunternehmerschaft / Körperschaft 36

19. Betriebsveräußerung und Betriebsaufgabe (
24 EStG) 37

20. Ermittlung des Einkommens 38

20.1. Verlustausgleich 38

20.2. Sonderausgaben gem
18 EStG 39

20.2.1. Allgemeines 39

20.2.2. Abzugsfähigkeit von Spenden als Sonderausgaben 40

20.2.3. Verlustabzug 40

20.3. Außergewöhnliche Belastungen gem
34 EStG 41

20.4. Kinder im Steuerrecht 42

21. Rentenbesteuerung 42

22. Der Einkommensteuertarif gem
33 EStG 44

22.1. Durchschnittssteuersätze 44

22.2. Grenzsteuersätze 45

22.3. Freibetrag, Freigrenze, Absetzbetrag 45

22.4. Begünstigter Steuersatz bei Schulderlass (
36 EStG) 46

22.5. Progressionsermäßigungen gem
37 EStG 46

22.6. Die Lohnsteuer 47

22.6.1. Allgemeines 47

22.6.2. Gegenüberstellung Einkommensteuer - Lohnsteuer 47

22.6.3. Gegenüberstellung Lohnsteuer - Gewinnfreibetrag 48

About the author

MMag. Dr. Stephanie Lang war Assistentin am Institut für Finanzrecht an der Rechtwissenschaftlichen Fakultät der Universität Wien und ist derzeit Mitarbeiterin einer international tätigen Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaft in Wien.

Product details

• Authors: Stephanie Lang, Peter Unger
• Publisher: LexisNexis Österreich
• Languages: German
• Product format: Paperback / Softback
• Released: 02.04.2014
• EAN: 9783700757498
• ISBN: 978-3-7007-5749-8
• No. of pages: 144
• Dimensions: 209 mm x 297 mm x 8 mm
• Weight: 389 g
• Series: Skripten; Skripten
• Subject: Social sciences, law, business > Law > Taxes