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Steuern haben wirtschaftliche Folgen: Sie beeinflussen unternehmerische Entscheidungen und die Wettbewerbsposition von Unternehmen. Dies gilt insbesondere in globalisierten Märkten, in denen Unternehmen mit einer Vielzahl von Steuersystemen konfrontiert sind.
Lothar Lammersen vergleicht die verschiedenen einzelwirtschaftlichen Ansätze zur Messung der effektiven Steuerbelastung und analysiert ihre Anwendungsgebiete sowie ihre Aussagekraft. Er untersucht die Wirkungen der Besteuerung unter bestehenden Steuersystemen und unter Steuerreformszenarien und zeigt Ansatzpunkte zur Steuerplanung bei nationaler und grenzüberschreitender Geschäftstätigkeit auf. Themen sind die nationale und grenzüberschreitende Unternehmensfinanzierung, die Ausnutzung von Unterschieden bei Steuertarifen und Steuerbemessungsgrundlagen, die internationale Verrechnungspreisgestaltung sowie Steuerwirkungen unter einer zinsbereinigten Einkommensteuer oder einer Dual Income Tax.
List of contents
1 Einführung und Zielsetzung.- 2 Grundlagen der Messung der effektiven Steuerbelastung.- 2.1 Fragestellungen von Steuerbelastungsvergleichen.- 2.2 Vorgehensweisen zur Messung effektiver Steuerbelastungen.- 3 Konzepte zukunftsgerichteter Steuerbelastungsvergleiche.- 3.1 Darstellung und Vergleich alternativer Ansätze.- 3.2 Beurteilung: Grenzen und Möglichkeiten.- 4 Effektive Steuerbelastungen und Steuerwirkungen bei realen Steuersystemen und Modellsteuersystemen.- 4.1 Effektive Steuerbelastungen bei nicht grenzüberschreitender Geschäftstätigkeit.- 4.2 Effektive Steuerbelastungen bei grenzüberschreitender Geschäftstätigkeit.- 5 Zusammenfassung und Schlussfolgerungen.
About the author
Dr. Lothar Lammersen promovierte bei Prof. Dr. Ulrich Schreiber am Lehrstuhl für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre und Betriebswirtschaftliche Steuerlehre der Universität Mannheim.
Summary
Steuern haben wirtschaftliche Folgen: Sie beeinflussen unternehmerische Entscheidungen und die Wettbewerbsposition von Unternehmen. Dies gilt insbesondere in globalisierten Märkten, in denen Unternehmen mit einer Vielzahl von Steuersystemen konfrontiert sind.
Lothar Lammersen vergleicht die verschiedenen einzelwirtschaftlichen Ansätze zur Messung der effektiven Steuerbelastung und analysiert ihre Anwendungsgebiete sowie ihre Aussagekraft. Er untersucht die Wirkungen der Besteuerung unter bestehenden Steuersystemen und unter Steuerreformszenarien und zeigt Ansatzpunkte zur Steuerplanung bei nationaler und grenzüberschreitender Geschäftstätigkeit auf. Themen sind die nationale und grenzüberschreitende Unternehmensfinanzierung, die Ausnutzung von Unterschieden bei Steuertarifen und Steuerbemessungsgrundlagen, die internationale Verrechnungspreisgestaltung sowie Steuerwirkungen unter einer zinsbereinigten Einkommensteuer oder einer Dual Income Tax.
