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La nouvelle réglementation prudentielle du Comité de
Bâle relative aux fonds propres des établissements
bancaires, dite réglementation Bâle II, va compléter dès
2007 la mise en place des nouvelles normes comptables de
l'IASB relatives aux instruments financiers. Dans la mesure
où elles concernent la mesure et la gestion des risques
bancaires, mais aussi la mesure des résultats et des fonds
propres, ces deux réformes affecteront directement le
pilotage des banques. Dans ce contexte, cet ouvrage a trois
objectifs. Il expose les principales évolutions de la
comptabilité des instruments financiers et il analyse leur
impact sur la mesure des résultats et des fonds propres des
banques. Il décrit les règles et les principes de la
réglementation Bâle II relatifs aux fonds propres que les
établissements bancaires devront mobiliser pour faire face à
leur exposition aux risques de crédit, aux risques de marché
et aux risques opérationnels, selon qu'elles recourent aux
approches standardisées ou à des modèles internes. Il
montre comment ces réformes sont susceptibles d'affecter
le pilotage bancaire en amenant, d'une part, plusieurs
banques à mieux contrôler leurs risques, en les incitant,
d'autre part, à recourir à leurs propres méthodes
d'estimation de ces risques.
Cet ouvrage trouve sa justification non seulement dans la
concomitance de ces deux réformes, mais aussi dans leurs
objectifs communs (elles visent à accroître la transparence
de l'activité bancaire et à renforcer son contrôle), dans leur
philosophie commune (elles écartent les approches
normatives pour imposer une analyse en substance des
opérations) et dans leurs inter-relations (la réglementation
Bâle II fixe les exigences minimales de fonds propres, les
normes de l'IASB déterminent le montant des fonds propres
effectifs).
Ce livre s'adresse à tous les praticiens, auditeurs et
professionnels de la banque ou de la finance, qui souhaitent
comprendre les fondements et les conséquences des
réformes comptables et prudentielles. Rédigé par deux
professeurs de l'université de Genève et de l'université de
Grenoble, consultants auprès de banques, il privilégie les
approches didactiques, ce qui le rend facilement accessible
aux étudiants de 2e ou 3e cycle des universités et aux élèves
des grandes écoles d'ingénieurs ou de commerce.
