Steuerrecht in der Unternehmenspraxis - Was Unternehmer und Manager wissen müssen

Wahl der Unternehmensform . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 Rechtsformen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 2 Selbststiindige Freiberufler . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 3 Gewerbetreibende. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 4 Gesellschaft biirgerlichen Rechts - GbR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 5 Sozietiit. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 6 Partnerschaftsgesellschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 7 Offene Handelsgesellschaft - OHG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 8 Kommanditgesellschaft - KG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 9 Gesellschaft mit beschriinkter Haftung - GmbH . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31 10 GmbH & Co. KG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34 II Aktiengesellschaft - AG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34 12 Europiiische Aktiengesellschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38 13 Andere beliebte Rechtsformen innerhalb der EU-Staaten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44 14 Vor-und Nachteile der einzelnen Gesellschaftsformen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44 Einzelunternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44 Gesellschaft biirgerlichen Rechts (GbR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44 Offene Handelsgesellschaft (OHG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45 Partnerschaftsgesellschaft (PartGG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45 Kommanditgesellschaft (KG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45 Gesellschaft mit beschriinkter Haftung (GmbH) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46 Ein-Personen-GmbH . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46 GmbH & Co. KG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47 Kleine AG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47 Europiiische Aktiengesellschaft SE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Inhaltsverzeichnis

I Wahl der Unternehmensform.- 1 Rechtsformen.- 2 Selbstständige Freiberufler.- 3 Gewerbetreibende.- 4 Gesellschaft bürgerlichen Rechts - GbR.- 5 Sozietät.- 6 Partnerschaftsgesellschaft.- 7 Offene Handelsgesellschaft - OHG.- 8 Kommanditgesellschaft - KG.- 9 Gesellschaft mit beschränkter Haftung - GmbH.- 10 GmbH & Co. KG.- 11 Aktiengesellschaft - AG.- 12 Europäische Aktiengesellschaft.- 13 Andere beliebte Rechtsformen innerhalb der EU-Staaten.- 14 Vor- und Nachteile der einzelnen Gesellschaftsformen.- II Unternehmer als Arbeitgeber.- 1 Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer.- 2 Sozialversicherungsrechtliches Verfahren.- 3 Lohnfortzahlung bei Kleinbetrieben.- 4 Lohnkonto.- 5 Haftung des Arbeitgebers.- 6 Mini-Jobs - geringfügige Beschäftigung - kurzfristige Beschäftigung.- III Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten.- 1 Aufzeichnungs- und Buchführungspflichten nach Steuerrecht.- 2 Funktion des Kontenrahmens.- IV Jahresabschluss.- 1 Grundsätze bei Einzelkaufleuten.- 2 Grundsätze bei Kapitalgesellschaften.- 3 Gliederung des Jahresabschlusses.- V Steuerliche Gewinnermittlung.- 1 Definition des steuerlichen Gewinns.- 2 Betriebseinnahmen.- 3 Betriebsausgaben.- 4 Einnahmen-Überschussrechnung.- VI Einkommensteuererklärung.- 1 Abgabeverpflichtung.- 2 Das Zusammenspiel der Einkunftsarten.- 3 Private Ausgaben und Abzugsfähigkeit.- 4 Ermittlungsschema des zu versteuerndes Einkommens.- 5 Besondere Einkommensteuerermäßigung für Gewerbetreibende.- 6 Verlustverrechnung.- 7 Veräußerung eines Betriebs.- 8 Einkommensteuerbescheid, Vorauszahlungsbescheid.- VII Umsatzsteuererklärung.- 1 Charakteristik.- 2 System der Umsatzsteuer.- 3 Unternehmerbegriff: Wer ist steuerpflichtig?.- 4 Beginn und Ende der unternehmerischen Tätigkeit.- 5 Praxis-undBürogemeinschaften.- 6 Sozietäten, Gemeinschaftsbüros, Gemeinschaftspraxen.- 7 Umfang des Unternehmens.- 8 Berechnung der Steuerschuld.- 9 Bemessungsgrundlage.- 10 Vorsteuerabzugsberechtigung und Inhalt einer Rechnung.- 11 Besteuerungsverfahren.- 12 Umsatzsteuererklärung.- 13 Besteuerung von Kleinunternehmern.- VIII Gewerbesteuererklärung.- 1 Steuergegegenstand.- 2 Hebeberechtigte Gemeinde.- 3 Steuerschuldner.- 4 Besteuerungsgrundlage.- 5 Gewerbeverlust.- 6 Steuermesszahl und Steuermessbetrag.- 7 Hebesatz.- 8 Erhebungsverfahren.- IX Körperschaftsteuererklärung.- 1 Unbeschränkte Steuerpflicht.- 2 Grundlagen der Besteuerung.- 3 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens.- 4 Verdeckte Gewinnausschüttung.- 5 Verdeckte Einlagen.- 6 Gesellschafter-Fremdfinanzierung.- 7 Liquidationsbesteuerung.- 8 Körperschaftsteuertarif und Freibetrag.- 9 Steuererklärungspflicht.- Stichwortverzeichnis.- Der Autor.

Über den Autor / die Autorin

Dipl.-VW Lothar Th. Jasper ist selbständiger Steuerberater. In eigener Steuerkanzlei ist er zuständig für Steuerberatung und -gestaltung sowie Branchenberatungskonzepte und Kanzleimarketing. Er ist Autor zahlreicher Steuerrecht-Fachbücher.

Zusammenfassung

Wahl der Unternehmensform . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 Rechtsformen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 2 Selbststiindige Freiberufler . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 3 Gewerbetreibende. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 4 Gesellschaft biirgerlichen Rechts - GbR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 5 Sozietiit. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 6 Partnerschaftsgesellschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 7 Offene Handelsgesellschaft - OHG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 8 Kommanditgesellschaft - KG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 9 Gesellschaft mit beschriinkter Haftung - GmbH . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31 10 GmbH & Co. KG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34 II Aktiengesellschaft - AG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34 12 Europiiische Aktiengesellschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38 13 Andere beliebte Rechtsformen innerhalb der EU-Staaten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44 14 Vor-und Nachteile der einzelnen Gesellschaftsformen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44 Einzelunternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44 Gesellschaft biirgerlichen Rechts (GbR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44 Offene Handelsgesellschaft (OHG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45 Partnerschaftsgesellschaft (PartGG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45 Kommanditgesellschaft (KG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45 Gesellschaft mit beschriinkter Haftung (GmbH) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46 Ein-Personen-GmbH . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46 GmbH & Co. KG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47 Kleine AG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47 Europiiische Aktiengesellschaft SE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47 Englische Private Limited Company (Ud. ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48 Zypriotische IBC International Business Company. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49 Spanische SLNE - Sociedad Limitada Nueva Impresa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50 6 Inhal tsverzeichnis II Untemehmer als Arbeitgeber . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51 Lohnsteuer, Solidaritiitszuschlag, Kirchensteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51 Lohnsteuerkarte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51 Solidaritiitszuschlag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52 Kirchensteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53 Lohnabrechnungszeitraum . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53 Lohnsteueranmeldung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53 Abfuhren der Lohnsteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54 Lohnsteuerbescheinigung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55 2 Sozialversicherungsrechtliches Verfahren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57 3 Lohnfortzahlung bei Kleinbetrieben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59 4 Lohnkonto. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60 5 Haftung des Arbeitgebers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 6 Mini-Jobs - geringfugige Beschiiftigung - kurzfristige Beschiiftigung . 61 Geringfugige Beschiiftigung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 Meldeverfahren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64 Datenfemiibertragung/E-Mail . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65 Besteuerung des Arbeitsentgelts aus geringfugigen Beschiiftigungen . . . 65 Kriterien fur die Wahl der Besteuerungsform bei Minijobs auf Basis von 400 € . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68 Besteuerung des Arbeitsentgelts aus kurzfristigen Minijobs . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70 Lohnausgleichskasse - allgemeine Erliiuterungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71 Niedriglohn-Jobs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73 Unfallschutz fur Minijobber . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74 III Buchfuhrungs-und Aufzeichnungspflichten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75 Aufzeichnungs-und Buchfuhrungspflichten nach Steuerrecht . . . . . . . . . . . . . . 76 pflichten nach der Abgabenordnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Vorwort

Kompaktes und umfassendes Steuer-Wissen für Entscheider - mit Fällen aus der Praxis

Zusatztext

"Mit dem [...] Werk haben Unternehmer und Manager eine alltagstaugliche Entscheidungshilfe zur Hand, in einem auch für steuerliche Laien gut verständlichen Sprachstil geschrieben. [...] Das Buch erignet sich vorzüglich dazu, als 'Unternehmenslenker' besser auf steuerstrategische Gespräche mit dem Berater vorbereitet zu sein und so die steuerliche Effizienz des Unternehmens nachhaltig zu steigern." GmbH-Steuerpraxis, 01/2007

Bericht

"Mit dem [...] Werk haben Unternehmer und Manager eine alltagstaugliche Entscheidungshilfe zur Hand, in einem auch für steuerliche Laien gut verständlichen Sprachstil geschrieben. [...] Das Buch erignet sich vorzüglich dazu, als 'Unternehmenslenker' besser auf steuerstrategische Gespräche mit dem Berater vorbereitet zu sein und so die steuerliche Effizienz des Unternehmens nachhaltig zu steigern." GmbH-Steuerpraxis, 01/2007

Produktdetails

• Autoren: Lothar T. Jasper, Lothar Th Jasper, Lothar Th. Jasper
• Verlag: Gabler
• Sprache: Deutsch
• Produktform: Taschenbuch
• Erschienen: 01.01.2004
• EAN: 9783409125871
• ISBN: 978-3-409-12587-1
• Seiten: 292
• Abmessung: 173 mm x 240 mm x 16 mm
• Gewicht: 508 g
• Illustration: 296 S.
• Themen: Sozialwissenschaften, Recht,Wirtschaft > Recht > Handels-, Wirtschaftsrecht; Unternehmensbesteuerung, Steuerrecht, Business and Management, Law and Criminology, Business Taxation/Tax Law, Public finance & taxation, Tax laws, Tax accounting, Corporate and business tax